
最近好多人问我这个期限,那个期限的,今天我们来总结一下,外贸出口退税中,这8个时间点一定要注意!!
一、⼀般纳税⼈⽣效时间必须在出⼝报关之前
⽣效时间要求: 必须确保⼀般纳税⼈资格在出⼝报关前已⽣效。若出⼝报关后才申请⼀般纳税⼈资格,则该笔业务只能做免税处理,⽆法享受退税政策。
二、 退税的截⽌⽇期从2026年起,3年期限
自2026年1月1日起,出口企业必须在货物报关出口之日起的36个月内,完成退税或免税申报。逾期未申报的,将视同内销货物补缴增值税。如果次年4月后退上一 1 4年的出口报关单的时候,需要填写出口收汇情况表,比较麻烦,所以建议企业尽量在次年4月前报完上年度的报关单
三、'出⼝退免税备案'尽量在出⼝报关之前
政策规定: 虽然政策允许在退税前完成备案即可,但部分地区税务机关会要求企业在出⼝报关前完成备案
建议提前办理备案,若被驳回可询问具体原因,若税务机关明确要求'有出⼝业务后再备案',需保留沟通记录作为凭证
四、出⼝报关后⼀周左右到电子口岸里面查找打印报关单的出⼝退税联
一般来说报关后约1周即可在电⼦⼝岸打印
五、出⼝发票在出⼝当⽉开具,避免跨月跨季跨年 确认收入,目前这个查的非常非常严
报关单出来的当月就需要开票确认收入,有些地区不要求开具出口发票的,直接申报未开票收入即可
稽查重点:税务稽查重点领域,跨期确认收⼊将⾯临补税 滞纳⾦处罚
六、采购发票越早开越好,早开,早退税勾选,早退税
新办出口企业或者首次申报出口企业进项发票退税勾选之后需要稽核,一般1-3个月,所以尽量早点开具发票,早点做退税勾选
七、收汇的截⽌⽇期为次年4⽉征期之前
具体规定:
当年出⼝并完成退税申报的报关单,收汇截⽌⽇为次年4⽉增值税纳税申报期截⽌前
示例说明: 2024年出⼝且完成退税的业务,需在2025年4⽉征期前收汇
八、 单证备案在退税申报前后需完成全套单证备案
1、首单的时候,税局它一定会核查所有的单证备案资料2、我们单证备案是5年内备查,万一哪一天退完税了,税局抽查抽到你了,你单证资料提供不出来,那么退过了税也要还回来所以单证尽量收集整齐以备备查总结:1、资质备案前置
2、单证操作及时
3、收入确认合规
4、收汇按时完成
5、申报尽早办理
6、资料永久备查
扫我入出口➕财务交流学习群
出口退税部分资料:
图片
本站仅提供存储服务,所有内容均由用户发布,如发现有害或侵权内容,请点击举报。富灯网提示:文章来自网络,不代表本站观点。